- uncategorized
„Recuperarea TVA-ului este o industrie care s-a dezvoltat in ultimii ani si care se va dezvolta pe masura ce companiile romanesti se extind. Exista firme mari, care lucreaza profesionist si care se ocupa de toate demersurile in vederea recuperarii taxei. Romanii trebuie sa se dezmeticeasca, sa isi cunoasca drepturile si sa uzeze de ele. Aceasta munca ar fi usurata considerabil printr-o implicare mai mare a Fiscului, pentru ca multi nu cunosc amanuntele legate de recuperarea taxei. Nu sunt filosofii, este doar mult de munca!“, spune Dan Mihu, director general al RO-Service 24.
Pentru ca majoritatea firmelor romanesti nu sunt informate, rambursarea de TVA poate fi mult intarziata sau chiar ratata, in conditiile in care aplicantul nu cunoaste legislatia fiscala a tarii respective si cerintele concrete pentru constituirea dosarului. „Statisticile arata ca, la nivel global, peste 75% dintre companii nu isi revendica TVA platita pentru cheltuieli de
afaceri in strainatate, deoarece procedura reprezinta o risipa prea mare de timp si efort. In Romania, aceasta cifra poate fi extinsa pana la peste 90%, in special din cauza lipsei de informare. Principala noastra misiune este de a educa mediul de afaceri din Romania, punandu-i la dispozitie informatii la zi si consultanta cu privire la fiscalitatea internationala, cu scopul a incuraja companiile romanesti sa isi revendice drepturile, sa se dezvolte si sa se integreze in mediul economic european si international“, concluzioneaza Silvana Dobos (foto), Business Development Manager al Tax Back International.
TVA si legislatia internationala
Inainte de aderarea Romaniei la UE, companiile romanesti puteau aplica pentru rambursarea TVA din doar 18 tari, cele care nu cereau reciprocitate. De la 1 ianuarie 2007, toate statele membre UE ramburseaza TVA catre companiile romanesti. De asemenea, rambursarea este posibila si din cateva state non-UE: Australia, Canada, Croatia, Islanda, Japonia si Norvegia. Temenul limita pentru depunerea dosarelor de rambursare este, de regula, data de 30 iunie a anului urmator. Exista si unele tari care fac exceptie: Belgia, Olanda si Irlanda, care ramburseaza TVA retroactiv pentru trei ani si jumatate si, respectiv, patru ani in urma. Pentru majoritatea tarilor, dosarul de rambursare se poate depune semestrial sau anual.
Toate statele membre din Uniunea Europeana si alte cateva tari non-UE au TVA si un mecanism de rambursare a TVA. Taxa pe Valoare Adaugata (TVA) este o taxa guvernamentala, impusa si adaugata automat la toate bunurile si serviciile furnizate pe teritoriul UE si in multe tari non-UE, fiind cuprinsa intre 5% si 25% din valoarea facturii.
Pentru incurajarea comertului international, Consiliul Europei a adoptat, in perioada anilor ’80, un pachet legislativ conform caruia companiile care fac cheltuieli in afara tarii de rezidenta pot sa revendice TVA platita pentru cheltuieli de afaceri. Directivele a 8-a (79/1072/EEC) si a 13-a (86/560/EEC) ale Consiliului Europei permit companiilor din tarile membre UE si din afara UE sa isi recupereze TVA platita pentru o paleta larga de bunuri si servicii. Pentru tarile membre UE, rambursarea TVA este reglementata de Directiva a 8-a, insa fiecare tara are specificatii proprii cu privire la serviciile eligibile pentru rambursare, reglementate prin legislatie interna. Bineinteles, din acest an si Romania are obligatia de a rambursa TVA catre celelalte tari membre UE. Rambursarea de TVA catre firme rezidente in alt stat membru UE, neinregistrate in scopuri de TVA in Romania, este reglementata prin Ordinul ministrului Finantelor nr. 523/2007. Procedura de rambursare este similara cu cea din alte tari UE, insa sunt cerute traduceri suplimentare, iar eligibilitatea documentelor este mult mai stricta.
Cheltuielile pentru care se poate revendica TVA difera in functie de tara. Intre cele mai importante se numara: motorina, taxele de drum, benzina (in unele cazuri), reparatiile, piesele de schimb, taxele de conferinta, targ sau expozitie, cazarea la hotel, chitantele de la restaurant sau cheltuieli de protocol etc.
Marele avantaj de care beneficiaza firmele de transport este ca toate tarile membre UE ramburseaza TVA pentru motorina si taxe de drum pentru vehicule utilizate la transportul de marfa. In unele cazuri, rambursarea este posibila si pentru firme care deruleaza transport de calatori.
Banii se intorc in 3 pana la 6 luni
Un dosar de rambursare complet trebuie sa contina cate un Certificat de Atestare a calitatii de persoana impozabila inregistrata in scopuri de TVA (conform Ordinului ministrului Finantelor nr. 530/2007), pentru fiecare tara din care se doreste returnarea TVA. Acest certificat de poate obtine de la Administratia Financiara de care apartine solicitantul, in termen de 5 zile lucratoare. Actul are valabilitate un an, ceea ce inseamna ca se pot depune mai multe dosare trimestriale, pe baza aceluiasi certificat. De asemenea, este necesara atasarea de facturi/bonuri fiscale originale, pentru cheltuielile inregistrate. Pentru a procesa cererile de rambursare TVA care le sunt inaintate, autoritatile fiscale din toate statele solicita includerea documentelor fiscale originale in dosar, urmand ca acestea sa fie returnate dupa ce dosarul este procesat.
Unele state pot cere documente aditionale, dupa caz, ca de exemplu: dovada platii, lista delegatilor, certificatul de inregistrare al camionului, certificat de inregistrare al firmei, balanta contabila etc.
Procesarea unui dosar de rambursare dureaza, in medie, intre 3 si 6 luni, insa in unele cazuri rambursarea se poate efectua mai rapid, in special atunci cand este gestionata de catre o firma de consultanta consacrata, care colaboreaza de multa vreme cu autoritatile fiscale straine. „Din cauza ca legislat ia fiscala se modifica in permanenta, iar impozitele locale difera substantial de la o tara la alta, majoritatea companiilor cu activitate internationala prefera sa apeleze la firme specializate de consultanta pentru depunerea dosarelor de rambursare, mai degraba decat sa opteze pentru o procesare in-house. Tinand cont ca tipurile de documente eligibile si cheltuielile eligibile variaza in functie de tara – unele tari de pilda, accepta bonuri fiscale la rambursare, iar altele nu, iar uneori exista restrictii de suma – si ca legislatia fiscala este in continua modificare, sunt de preferat serviciile unei firme specializate, pentru ca astfel solicitantul se asigura ca primeste suma maxima rambursabila si ca dosarul este procesat in cel mai scurt timp”, explica Silvana Dobos.
Costuri
Serviciile specializate de rambursare a TVA costa cel putin 10% din suma ce urmeaza a fi recuperata, dar cu cat suma este mai mare, cu atat comisionul scade. Acest cost este justificat, avand in vedere ca procentul de rambursare al taxei este de minim 80-85%. „Companiile care activeaza pe piata tind ca recuperarea sa se faca in proportie de 90% si chiar peste“, sustine Dan Mihu.
De regula, o firma cu experienta in consultanta fiscala poate oferi firmelor de transport garantia rambursarii maxime. De exemplu, Tax Back International ofera audit gratuit (identifica si include la dosar documentele eligibile pentru rambursare), corecteaza documentele neeligibile (in conditiile in care serviciul facturat se califica pentru rambursarea de TVA, insa documentul fiscal este eronat, compania poate obtine duplicate in numele clientului, pentru a asigura obtinerea rambursarii maxime).
